獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通
獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通，每年至少召開會議乙次，並得視需要隨時召開。
獨立董事與內部稽核主管溝通
‧ 2017 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與內部稽核主管溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2017.11.9 |
近幾個月內部稽核報告內容 |
無特別之意見。 |
- 2017年華南地區(中山、東莞、汕頭)稽查報告
- 東馬地區作業費用帳單查核報告
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- 缺失部份之改善結果，應持續追蹤。
- 建議外點收款櫃檯設計規格化，以符合總公司基本安全風險標準要求，因地制宜，可彈性補強。
- 總公司可研擬外點收款櫃檯一套標準化規格；另利用代表返國述職會議或其他視訊會議加以宣導收款之風險安全性。
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‧ 2018 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與內部稽核主管溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2018.12.17 |
1. 海外地區各辦空白提單盤點與管理檢討 |
建議持續加強海外實地查核 |
| 2. 海外櫃檯作業與管理改善專案 |
建議持續加強海外實地查核 |
3-1. 東南亞地區WAYPORT作業費用查核
3-2. 海外地區不合理或異常作業費用查核
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無特別之意見 |
| 4. 文件保存管理與盤點 |
建議文件宜分類存放或延長保存期限, 特別是可能會涉及法律訴訟之文件 |
‧ 2019 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與內部稽核主管溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2019.12.18 |
1. 近幾個月內部稽核報告內容 |
依董事會通過之年度稽核計劃與參照內控控制制度遵循辦理
無特別建議。 |
| 2. 2019海外(越南地區)稽查報告 |
稽核室每年會訂定不同專題, 由稽核室帶領, 組跨部核查小組, 至選定的海外地區進行當地財帳流程與相關作業系統重要控制點檢驗。
持續加強海外實地查核。 |
| 3. 海外地區預收貨款作業導入專案進況報告 |
無特別之意見 |
| 4. 各地財務收支帳核查季度報告 |
為加強核查後的FOLLOW UP，貫徹結果與建議事項的完成，稽核室製作內部查核暨部室橫向溝通要點彙整表，持續核查待追蹤事項後續執行情況，成效良好。
持續進行。 |
‧ 2020 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與內部稽核主管溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2019.03.26 |
1. 留意各地應收帳款徵收情況 |
稽核密切留意各地各辦的應收帳款情形並與去年下半年比較，若有天期拉長或金額升高的情況，會及時向管理階層提出風險警示。
無特別建議。 |
| 2. 因應公司提前風險控管應變措施，會議及內訓方式的權宜變通 |
因應公司提前風險控管應變措施，許多會議(包括與廠商的議價會議)及內訓都改為視訊或以e-learning方式取代面議。稽核的法遵專題海內外宣導，也將搭配e-learning和skype方式來進行課程規劃。
持續做好防疫各項事宜。 |
獨立董事與會計師之溝通
‧ 2017 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與會計師之溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2017.11.9 |
關鍵查核事項與因應之查核程序及預計執行的項目 |
暫定關鍵查核事項，但保留調整彈性。 |
即將生效新公報對公司的影響
- - IFRS 9 金融工具(107年度適用)
- - IFRS 15 收入認列(107年度適用)
- - IFRS 16 租賃(主管機關尚未認可)
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持續研究並慎思新公報可能帶來之改變及影響。 |
‧ 2018 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與會計師之溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2018.03.26 |
查核人員查核財務報表之責任&查核範圍 |
查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行，並採用專家意見。而查核工作不能解除管理階層及治理單位對財務報表之責任。 |
| 關鍵查核事項KAMs |
經執行相關查核測試，收入面並未發現重大異常之情事；另固定資產亦無減損之跡象。 |
| 查核發現與議題討論 |
提醒集團應採行一致會計政策，查核結果並無重大異常之情事。 |
| 公司治理評鑑指標 |
持續強化公司治理，落實新指標之執行。 |
| 獨立性 |
事務所及相關查核人員已遵循獨立性規範之聲明。 |
| 107年及108年新公報適用影響 |
持續評估影響數並提報董事會。 |
| 2018.12.17 |
關鍵查核事項與因應之查核程序及預計執行的項目 |
暫訂關鍵查核事項，但保留調整彈性。 |
| 即將生效新公報對公司的影響：IFRS16租賃 |
持續研究並慎思新公報可能帶來之改變及影響。 |
| 公司法修正之重要議題介紹 |
公司將依修法後規定遵守辦理。 |
| 其他法規更新 |
取得或處分資產處理準則將配合IFRS16和IFRS9修改。 |
‧ 2019 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與會計師之溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2019.03.22 |
查核人員查核財務報表之責任&查核範圍 |
查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行，並採用專家意見。查核工作不能解除管理階層及治理單位對財務報表之責任。 |
| 關鍵查核事項KAMs |
經執行相關查核測試，收入面並未發現重大異常之情事；另固定資產亦無減損之跡象。 |
| 查核發現與議題討論 |
提醒集團應採行一致會計政策並遵守時程；持續追蹤公司自行編製財報能力。 |
| 公司治理評鑑指標 |
持續強化公司治理，落實新指標之執行。 |
| 獨立性 |
事務所及相關查核人員已遵循獨立性規範之聲明。 |
| 107年及108年新公報適用影響 |
持續評估影響數並提報董事會。 |
| 重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新 |
配合新公報修改資產取處準則；申報非主管之全時員工薪資 |
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與會計師之溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2019.12.18 |
關鍵查核事項與因應之查核程序 |
1、收入認列：以系統選樣方式抽核所使用資料之來源，並取得系統資料核算所使用之方法，用以評估各航線運送天數之合理性。
2、固定資產減損評估：瞭解所採用之現金產生單位及各項評估減損之指標。
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| 新公報查核 |
自108年1月1日適用IFRS16租賃，執行查核程序包括取得完整合約，並針對本期新增抽樣、驗算租賃相關科目、確認折現率是否適當等等。 |
| 集團查核 |
若組成個體被判斷為重要組成個體，需與重要組成個體查核人員溝通應執行之查核程序，並後續追蹤及複核相關查核底稿。 |
| 上市櫃公司自行編製財務報告 |
為強化公司治理及維持會計師獨立性，主管機關重申財報編製係公司管理階層之責任，自108年度財報開始適用。 |
| 重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新 |
更新內容包括提送財報予審委會及董事會前之相關人員簽章、與關係人資產取處重大訊息記者會、財報編製準則之員工福利揭露。 |
| 境外資金匯回管理運用及課稅條例 |
評估專法與現行稅法之差異，以利資金管理運用。 |
‧ 2020 年
溝通方式 : 會議討論
| 開會日期 |
與會計師之溝通 |
| 溝通事項 |
溝通結果 |
| 2020.03.26 |
查核人員查核財務報表之責任 |
會計師之責任係依照審計準則公報執行查核，並形成及表示意見，而此查核工作不能解除管理階層及治理單位對財務報表之責任。 |
| 獨立性及查核範圍 |
1、應受獨立性規範者皆已遵循獨立性規範之聲明；且依查核人員之專業判斷，與公司間並無任何對獨立性有影響之關係或事項。
2、查核工作係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行，並依據所計算出之重大性金額來執行查核工作，其中針對其他專業事項採用專家意見，包括退休金精算、不動產價值評價及債券評價。
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| 關鍵查核事項 |
1、收入認列：以系統選樣方式抽核樣本，比對所選樣本之航程天數與實際航程之差異，用以評估各航線運送天數計算之合理性，測試結果並無重大異常。
2、固定資產減損評估：瞭解所採用之現金產生單位及各項評估減損之指標，並針對各項指標進行減損跡象評估，評估結果未有減損跡象。
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| 新公報適用與議題討論 |
已於初次適用日認列過渡至IFRS16之使用權資產及租賃負債，並進行資產評估及自編財報能力追蹤。另因應新冠肺炎疫情，依金管會金管證審字第1090360805號函，當會計師因疫情影響而無法取得足夠及適切之查核證據時，得採行替代查核程序，並將替代查核程序之原因及相關佐證資料確實作成紀錄，經評估本公司並無此情形。 |
| 公司治理評鑑指標及重要法令更新 |
1、問卷機制，對象包括受評公司之內部稽核主管及簽證會計師。
2、109年度新增訂財報公佈時點將影響評鑑得分。
3、修正法定盈餘公積提列基礎、財報擬揭露大股東資訊、實質投資之支出列為未分配盈餘減項辦法、以及強制發布英文重大訊息。
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